I år kan du skattefritt
ge dyrare julklappar

Ulf Bokelund Svensson är VD för Björn Lundén

Text: Ulf Bokelund Svensson
VD, Björn Lundén

Vad är egentligen avdragsgillt för företaget i julklappsväg och när kan det bli aktuellt med förmånsbeskattning? Det tittar vi närmare på här. Jag tipsar också om att du just den här julen (som i övrigt rymmer färre ljusglimtar än normalt) kan kombinera coronagåva och julgåva och på så sätt skattefritt kunna lämna en personalgåva för 1 450 kr, förutsatt att det görs under december månad.

Julklappar till kunder
Skatteverket anser att representationsgåvor som ges vid helger (t ex jul) eller personliga högtidsdagar inte är avdragsgilla. Det räknas som personlig generositet och som lämnas just för att det är jul och inte pga en affärsförhandling eller liknande.
Företaget kan dock få avdrag för enklare reklamgåvor av mindre värde till kunder. Det ska då handla om gåvor som har direkt anknytning till företagets verksamhet eller handla om enklare presentartiklar. Enligt Skatteverket är beloppsgränsen för reklamgåvor 300 kronor plus moms.

Julklappar till anställda
En grundförutsättning för att julklappar till de anställda ska vara skattefria är att de är av mindre värde (450 kr inklusive moms) och ges till alla anställda, eller en större grupp av de anställda. Det är i övrigt väldigt fritt, men det finns ändå några begränsningar. Om företaget ger rena pengar eller presentkort som kan bytas mot pengar blir det förmånsbeskattning för den anställde (det blir som en extra hög lön för den anställde helt enkelt).
För att en julgåva ska vara skattefri för den anställde får den kosta max 450 kronor inklusive moms. Däremot räknar man inte med fraktkostnader om sådana tillkommer. Om du håller dig inom beloppsgränsen får företaget lyfta moms och dra av kostnaden för julklappen. 

Om du däremot köper en dyrare julklapp – ja om den så bara kostar 451 kr – ska julklappens hela värde förmånsbeskattas hos den anställde. Företaget får då inte lyfta moms på kostnaden men den blir avdragsgill på samma sätt som lön. Det blir dock lite dyrare eftersom företaget dels inte kan lyfta momsen, dels måste betala arbetsgivaravgifter på värdet. Då är det bättre att hålla sig inom de givna ramarna från Skatteverket.

Gåvor till välgörenhet osv
Se också upp för att låta den anställde bestämma att julklappens värde ska skänkas till ideella verksamheter som hjälporganisationer. Det finns många sådana att välja på och det är såklart behjärtansvärt att anställda hellre ser till andras behov. Men ett sådant beslut innebär att hela gåvans värde ska förmånsbeskattas hos den anställde.

Om företaget självt väljer att skänka pengar till ideella verksamheter har den anställde inget inflytande över gåvan och då är det heller inget som belastar de anställda mer än att de antagligen blir utan julklappar. Företaget får dock inget avdrag för gåvan eftersom den inte anses vara affärsmässig.

Tillfällig skattefrihet för gåvor pga corona
Under 2020 gäller en tillfällig skattefrihet för gåvor upp till ett värde på sammanlagt 1 000 kr inklusive moms/anställd som arbetsgivare kan ge till sina anställda. Detta är alltså en ”extra” skattefri gåva (“coronagåva”) som arbetsgivare kan ge anställda enligt dagens regler.

Skattefriheten för denna extra gåva gäller till och med 31 december 2020.
Gåvan får inte vara ersättning för arbete och precis som för andra skattefria gåvor får gåvan inte lämnas i form av pengar. Med pengar avses även andra betalningsmedel som kan bytas mot pengar. På samma sätt som förutsätts för julgåvor ska det vara fråga om en gåva som ges till alla anställda eller till en större grupp av anställda.
Om gåvans värde överstiger 1 000 kr beskattas den överstigande delen som lön.

Kombinera coronagåva och julgåva?
Går det då att kombinera coronagåva och julgåva? Ja, det går bra. Det sammanlagda värdet får då inte överstiga 1 450 kr inklusive moms. Observera att en sådan sammanslagen gåva i så fall måste ges i juletid (december).

Dela i sociala medier

Share on facebook
Share on twitter
Share on linkedin
Scroll to Top